미국주식 배당금 세금 30%에서 15%로 줄이는 W-8BEN 양식 제출 완벽 가이드

미국 주식 배당금에 대한 원천징수 세율이 30%에서 15%로 줄어든다면 얼마나 좋을까요? 한미 조세협약(US-Korea Income Tax Treaty)에 따르면 한국 거주자는 W-8BEN 양식 한 장만 제출하면 배당금 원천징수 세율을 절반으로 줄일 수 있습니다. 2025년 현재 미국 국세청(IRS)과 국내 주요 증권사들은 이 절차를 간소화하여 온라인으로도 손쉽게 처리할 수 있도록 지원하고 있습니다.

하지만 많은 투자자들이 W-8BEN 양식의 존재조차 모르거나, 제출 방법을 몰라 불필요하게 높은 세금을 납부하고 있습니다. 실제로 키움증권의 2024년 조사에 따르면 미국 주식 투자자 중 약 23%가 W-8BEN 미제출로 인해 연간 평균 45만 원의 추가 세금을 내고 있는 것으로 나타났습니다.

이 글에서는 W-8BEN 양식 제출을 통해 미국 주식 배당금 원천징수 세율을 30%에서 15%로 감면받는 모든 과정을 단계별로 안내합니다. 미국 국세청(IRS) 공식 자료와 국내 주요 증권사의 실무 지침을 바탕으로 실전에서 바로 적용 가능한 정보를 제공합니다.

이 가이드를 통해 얻을 수 있는 핵심 정보:

✓ W-8BEN 양식의 법적 근거와 세율 감면 원리

✓ 증권사별 온라인 제출 방법과 작성 예시

✓ 유효기간 관리 및 갱신 체크리스트

미국 국세청 공식 W-8BEN 안내

IRS 공식 W-8BEN 양식 및 가이드 확인 →

목차

• 1. W-8BEN 양식이란 무엇인가
• 2. 한미 조세협약과 세율 감면 근거
• 3. W-8BEN 양식 작성 방법
• 4. 증권사별 온라인 제출 절차
• 5. 유효기간 관리 및 갱신 방법
• 6. 국내 종합소득세 신고 시 주의사항

W-8BEN 양식이란 무엇인가

W-8BEN(Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting)은 미국 비거주자임을 증명하는 공식 서류입니다. 미국 국세청(IRS)이 제정한 이 양식은 외국인 투자자가 미국 원천소득(배당금, 이자 등)을 받을 때 조세협약상 감면 혜택을 적용받기 위해 제출합니다.

핵심 포인트

W-8BEN 양식은 IRS에 직접 제출하는 것이 아니라 증권사나 브로커에게 제출하는 문서입니다. 증권사는 이 양식을 보관하며 배당금 지급 시 조세협약상 감면 세율을 자동으로 적용합니다.

W-8BEN 양식의 3가지 핵심 역할

1

비거주자 신분 증명

미국 세법상 외국인 투자자임을 입증하여 미국 거주자와 구별합니다. 이 증명 없이는 자동으로 30% 기본 세율이 적용됩니다.

2

조세협약 혜택 청구

한미 조세협약 제12조에 따른 15% 제한세율 적용을 요청합니다. 양식의 Part II에서 협약 체결국(Republic of Korea)과 적용 조항(Article 12)을 명시합니다.

3

원천징수 의무자 면책

증권사가 15% 세율을 적용한 법적 근거를 제공합니다. 이 양식이 없으면 증권사는 30%를 원천징수할 법적 의무가 있습니다.

W-8BEN 미제출 시 손실 계산

실제 사례를 통해 W-8BEN 미제출로 인한 손실을 확인해보겠습니다.

구분	W-8BEN 제출	W-8BEN 미제출	손실 금액
배당금 100만 원	85만 원 수령 (15만 원 세금)	70만 원 수령 (30만 원 세금)	-15만 원
배당금 500만 원	425만 원 수령 (75만 원 세금)	350만 원 수령 (150만 원 세금)	-75만 원
배당금 1,000만 원	850만 원 수령 (150만 원 세금)	700만 원 수령 (300만 원 세금)	-150만 원

주의사항

W-8BEN 양식의 유효기간은 서명일로부터 3년입니다. 유효기간이 만료되면 자동으로 30% 세율이 적용되므로 정기적인 확인이 필수입니다. 키움증권의 경우 2023년 10월부터 현지 배당세 환급 및 조정 서비스를 제공하고 있지만, 사전에 15% 세율을 적용받는 것이 가장 효율적입니다.

한미 조세협약과 세율 감면 근거

한미 조세협약(US-Korea Income Tax Treaty)은 1979년 10월 20일 발효되어 현재까지 유효한 국가 간 조세 협정입니다. 이 협약은 이중과세 방지와 탈세 방지를 목적으로 체결되었으며, 제12조에서 배당금 과세 조항을 명시하고 있습니다.

한미 조세협약 제12조 배당금 조항 핵심 내용

Article 12 - Dividends

• 포트폴리오 배당(일반 개인 투자자): 배당금 총액의 15% 제한세율 적용
• 모회사 배당(직접 투자): 자회사 의결권 10% 이상 보유 시 10% 제한세율 적용
• 기본 세율: 조세협약 미적용 시 30% 원천징수

대부분의 한국 개인 투자자는 포트폴리오 배당에 해당하므로 15% 세율이 적용됩니다. 이는 미국 국세청(IRS) 공식 조세협약 문서에 명시되어 있으며, W-8BEN 양식 Part II에서 "Article 12" 및 "15 percent"를 기재하여 이 혜택을 청구합니다.

세율 적용 비교표

투자자 유형	W-8BEN 제출	적용 세율	법적 근거
한국 거주자 (일반 투자자)	제출 ✓	15%	한미 조세협약 Article 12
한국 거주자 (W-8BEN 미제출)	미제출 ✗	30%	미국 세법 기본 세율
미국 거주자	해당 없음	0%~20% (소득 구간별)	미국 내국세법 Qualified Dividend
조세협약 미체결국 투자자	제출 불가	30%	미국 세법 기본 세율

한미 조세협약 공식 문서 확인하기

IRS 공식 한미 조세협약 전문 보기 →

W-8BEN 양식 작성 방법

W-8BEN 양식은 총 3개의 Part로 구성되어 있으며, 한국 거주자는 주로 Part I(신원 정보)과 Part II(조세협약 혜택 청구)만 작성합니다. 2025년 현재 사용되는 양식은 Rev. October 2021 버전입니다.

작성 전 준비 사항

• 여권 또는 신분증(영문 이름 확인용)
• 한국 거주지 영문 주소
• 주민등록번호(선택 사항)
• 생년월일(MM-DD-YYYY 형식)

Part I: 수익적 소유자 신원 정보

Part I에서는 투자자의 기본 신원 정보를 영문으로 기재합니다. 모든 정보는 공식 신분증(여권)의 영문 표기와 일치해야 합니다.

항목 번호	항목명	기재 내용	작성 예시
1번	Name of individual	여권의 영문 성명 (성 먼저, 이름 순서)	HONG GILDONG
2번	Country of citizenship	국적 (반드시 정식 국가명 사용)	Republic of Korea
3번	Permanent residence address	한국 거주지의 영문 주소 (우편번호, 도시, 국가 포함)	123-45 Gangnam-daero, Gangnam-gu, Seoul, 06000, Republic of Korea
4번	Mailing address	우편 수령 주소 (3번과 동일하면 공란 또는 "Same as above")	Same as above
5번	U.S. taxpayer ID	미국 납세자 번호 (SSN/ITIN - 일반적으로 공란)	공란
6a번	Foreign tax ID	한국 납세자 번호 (주민등록번호 또는 공란 가능)	590101-1234567 또는 공란
6b번	Check if FTIN not required	외국 TIN 미발급 사유 (6a 공란 시 체크)	필요시 체크
7번	Reference number(s)	참조 번호 (일반적으로 공란)	공란
8번	Date of birth	생년월일 (MM-DD-YYYY 형식)	09-15-1990

작성 시 주의사항

• 2번 Country of citizenship: "Korea" 또는 "South Korea"가 아닌 "Republic of Korea" 로 정확히 기재해야 합니다.
• 3번 주소: 우체국 영문 주소 변환 서비스 또는 도로명주소 안내 시스템을 활용하여 정확한 영문 주소를 확인하세요.
• 6a번 주민등록번호: 개인정보 보호를 위해 공란으로 두어도 양식 제출에는 문제가 없습니다. 단, 증권사에 따라 요구할 수 있습니다.

Part II: 조세협약 혜택 청구

Part II는 W-8BEN 양식의 핵심 부분으로, 한미 조세협약에 따른 15% 세율 적용을 청구하는 섹션입니다. 이 부분을 정확히 작성해야 세율 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

Part II 작성 가이드

9번: I certify that the beneficial owner is a resident of

조세협약 체결 국가를 기재합니다.
작성 예시: Republic of Korea

10번: Special rates and conditions

배당금에 적용할 조세협약 조항과 세율을 명시합니다. 다음 형식으로 정확히 작성해야 합니다:

Article/Paragraph:

Article 12

Type of Income:

Dividends

Rate of Withholding:

15 percent

거주자 증명 문구(Explanation)

조세협약상 거주자임을 증명하는 문구를 추가합니다. 다음 중 하나를 선택하여 기재합니다:

"The beneficial owner is a resident of Republic of Korea as defined in the treaty."

Part III: 인증 및 서명

Part III는 양식 내용의 정확성을 인증하고 서명하는 섹션입니다.

✓

서명(Sign Here)

본인의 서명을 직접 기재합니다. 온라인 제출 시 증권사 시스템에서 전자서명으로 대체됩니다.

✓

날짜(Date)

서명한 날짜를 MM-DD-YYYY 형식으로 기재합니다. 이 날짜로부터 3년간 유효합니다.

✓

인쇄된 이름(Print name)

Part I의 1번에 기재한 영문 이름을 그대로 활자체로 기재합니다.

W-8BEN 양식 다운로드 및 상세 지침

IRS 공식 W-8BEN 양식 PDF 받기 →

증권사별 온라인 제출 절차

2025년 현재 국내 주요 증권사들은 모바일 앱과 HTS(홈트레이딩 시스템)를 통해 W-8BEN 양식을 온라인으로 제출할 수 있도록 지원하고 있습니다. 대부분의 증권사는 해외주식 계좌 개설 시 W-8BEN을 자동으로 등록하지만, 유효기간 만료나 중복 계좌의 경우 별도로 제출해야 합니다.

제출 전 확인사항

• 해외주식 거래 계좌 개설 완료 여부
• 현재 W-8BEN 제출 여부 및 유효기간
• 모바일 앱 또는 HTS 최신 버전 설치

키움증권 W-8BEN 제출 방법

모바일 앱(영웅문S)

1

영웅문S 앱 실행 후 [전체메뉴] 탭 선택

2

[해외주식] → [W-8BEN 관리] 메뉴 진입

3

현재 W-8BEN 상태 확인 (제출 여부, 유효기간)

4

[W-8BEN 제출하기] 버튼 클릭

5

전자양식 작성 (Part I, Part II 항목 입력)

6

전자서명 후 제출 완료 (공인인증서 또는 간편인증)

미래에셋증권 W-8BEN 제출 방법

모바일 앱(M-STOCK)

1

M-STOCK 앱 실행 후 [메뉴] → [해외주식] 선택

2

[해외투자 신청/조회] 메뉴 진입

3

[W-8BEN 서식 등록] 선택

4

자동 입력된 정보 확인 (이름, 주소, 생년월일 등)

5

Part II 조세협약 정보 입력: Republic of Korea, Article 12, 15%

6

모바일 OTP 또는 공인인증서로 전자서명 후 제출

미래에셋증권 특징

미래에셋증권은 해외주식 계좌 개설 시 W-8BEN을 자동으로 등록합니다. 따라서 대부분의 경우 별도 제출이 불필요하며, 유효기간 만료 전 증권사에서 갱신 안내를 발송합니다.

삼성증권 W-8BEN 제출 방법

모바일 앱(mPOP)

1

mPOP 앱 실행 후 [전체] → [해외주식] 메뉴 선택

2

[해외투자 신청/조회] → [W-8BEN 제출] 선택

3

양식 작성 (자동 입력된 정보 확인 및 Part II 작성)

4

모바일 OTP 서명 후 제출 완료

5

제출 완료 후 유효기간 자동 갱신 서비스 신청 (선택 사항)

한국투자증권 W-8BEN 제출 방법

모바일 앱(eFriend Global)

1

eFriend Global 앱 실행 후 [MY] → [해외주식] 선택

2

[W-8BEN 서식 관리] 메뉴 진입

3

현재 제출 상태 및 유효기간 확인

4

[W-8BEN 제출] 버튼 클릭 후 양식 작성

5

전자서명(공인인증서 또는 생체인증) 후 제출 완료

한국투자증권 특징

한국투자증권은 해외주식 계좌 개설 시 W-8BEN을 자동으로 등록하며, 유효기간 만료 30일 전 SMS 및 앱 푸시 알림으로 갱신을 안내합니다.

증권사별 W-8BEN 제출 방법 비교표

증권사	제출 경로	자동 등록	갱신 알림	소요 시간
키움증권	영웅문S → 전체메뉴 → 해외주식 → W-8BEN 관리	수동	만료 30일 전	3~5분
미래에셋증권	M-STOCK → 메뉴 → 해외주식 → 해외투자 신청/조회	자동	만료 60일 전	2~3분
삼성증권	mPOP → 전체 → 해외주식 → W-8BEN 제출	수동	자동갱신 옵션	3~4분
한국투자증권	eFriend Global → MY → 해외주식 → W-8BEN 관리	자동	만료 30일 전	2~3분

제출 후 확인사항

• W-8BEN 제출 후 2~3 영업일 이내 처리 완료 여부를 증권사 앱에서 확인하세요.
• 제출 완료 후 다음 배당금부터 15% 세율이 적용됩니다. 이전 배당금은 소급 적용되지 않습니다.
• 제출 날짜로부터 3년 후 12월 31일이 유효기간 만료일입니다. 캘린더에 갱신 알림을 설정하세요.

유효기간 관리 및 갱신 방법

W-8BEN 양식의 유효기간은 서명일로부터 3년간 유효하며, 정확히는 서명한 연도로부터 3번째 연도의 12월 31일까지입니다. 예를 들어 2025년 10월 31일에 제출했다면 2028년 12월 31일까지 유효합니다.

유효기간 계산 방법

W-8BEN 서명일로부터 3년 후 12월 31일까지 유효합니다. 미국 국세청(IRS) 공식 지침에 따르면, 유효기간은 "the last day of the third succeeding calendar year"로 정의됩니다.

유효기간 계산 예시

제출(서명)일	유효기간 만료일	유효 일수
2025년 1월 1일	2028년 12월 31일	약 1,460일
2025년 6월 15일	2028년 12월 31일	약 1,295일
2025년 10월 31일	2028년 12월 31일	약 1,157일
2025년 12월 31일	2028년 12월 31일	약 1,096일

유효기간 관리 팁

연초(1월)에 제출하면 최대 약 4년간 유효하지만, 연말(12월)에 제출하면 약 3년만 유효합니다. 따라서 연초에 제출하는 것이 유리합니다. 단, 유효기간이 만료되기 전에 제출해야 30% 세율 적용을 방지할 수 있습니다.

갱신이 필요한 경우

다음과 같은 경우 W-8BEN 양식을 새로 제출해야 합니다.

!

유효기간 만료

서명일로부터 3년 후 12월 31일이 지난 경우. 만료 후에는 자동으로 30% 세율이 적용되므로 만료 전 갱신이 필수입니다.

!

거주지 변경

한국에서 다른 나라로 이주하거나, 미국으로 이주한 경우. 변경 후 30일 이내에 증권사에 통보하고 새로운 양식을 제출해야 합니다.

!

신원 정보 변경

이름 변경(결혼, 개명 등) 또는 국적 변경이 발생한 경우. 여권 변경 시에도 새로운 양식을 제출하는 것이 안전합니다.

!

증권사 변경

다른 증권사로 계좌를 이전하거나 새로운 증권사에서 해외주식 계좌를 개설한 경우. 각 증권사마다 별도로 W-8BEN을 제출해야 합니다.

갱신 절차

W-8BEN 갱신은 최초 제출과 동일한 절차로 진행됩니다. 대부분의 증권사는 유효기간 만료 30~60일 전에 SMS, 이메일, 앱 푸시 알림으로 갱신 안내를 보냅니다.

갱신 단계별 가이드

1

증권사 앱 또는 HTS에서 W-8BEN 관리 메뉴 접속

2

현재 유효기간 및 만료일 확인

3

"W-8BEN 갱신" 또는 "재제출" 버튼 클릭

4

이전 양식 내용이 자동으로 불러와짐 (변경 사항 있으면 수정)

5

Part II 조세협약 정보 재확인: Republic of Korea, Article 12, 15%

6

전자서명 후 제출 완료 (새로운 3년 유효기간 시작)

국내 종합소득세 신고 시 주의사항

W-8BEN을 통해 미국에서 15% 원천징수를 받았더라도, 한국에서는 금융소득 종합과세 대상에 해당할 수 있습니다. 미국 배당금을 포함한 전체 금융소득이 연간 2,000만 원을 초과하면 종합소득세 신고가 필요합니다.

외국납부세액공제 신청

미국에서 납부한 15% 원천징수세는 한국 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제를 통해 일부 공제받을 수 있습니다.

외국납부세액공제 신청 절차

1

증권사에서 발급받은 해외주식 배당금 원천징수 내역서 준비

2

국세청 홈택스 접속 후 "종합소득세 신고" 메뉴 선택

3

"금융소득" 항목에 미국 배당금 총액(그로스) 입력

4

"외국납부세액공제" 항목에 미국에서 납부한 세액(15%) 입력

5

증빙 서류(1042-S 또는 증권사 원천징수 내역서) 첨부 후 제출

외국납부세액공제 한도

외국납부세액공제는 해당 소득에 대한 한국 세액을 한도로 합니다. 예를 들어 미국에서 15% 납부했지만 한국 세율이 10%라면 10%만 공제됩니다. 남은 5%는 공제받지 못합니다.

필수 체크리스트

W-8BEN 관리 체크리스트

W-8BEN 제출 여부 확인 (증권사 앱에서 확인 가능) 유효기간 만료일 확인 및 캘린더 등록 배당금 지급 시 15% 세율 적용 여부 확인 원천징수 내역서 연 1회 발급받아 보관 금융소득 2,000만 원 초과 시 종합소득세 신고 (매년 5월) 외국납부세액공제 신청 (종합소득세 신고 시) 증권사 변경 시 새로운 증권사에 W-8BEN 재제출

2025년 세정 변화 모니터링

향후 세정 변화 주의

2025년 현재 미국 트럼프 행정부의 "One Big Beautiful Bill Act" Section 899 조항이 상원에서 심의 중입니다. 이 법안이 통과되면 외국인 투자자에 대한 배당금 원천징수 세율이 15%에서 최대 35%까지 인상될 가능성이 있습니다. 한미 조세협약이 우선하지만, 미국 국내법 변경 시 조세협약 재협상이 필요할 수 있으므로 정기적인 모니터링이 필요합니다.

국세청 홈택스 종합소득세 신고

홈택스 바로가기 →

정리 및 결론

W-8BEN 양식 제출은 미국 주식 투자자가 배당금 원천징수 세율을 30%에서 15%로 줄일 수 있는 유일한 방법입니다.

핵심 요약

• 법적 근거: 한미 조세협약(1979년 발효) 제12조에 따라 포트폴리오 배당금에 15% 제한세율 적용
• 제출 방법: 국내 주요 증권사 모바일 앱 및 HTS를 통해 2~5분 내 온라인 제출 가능
• 유효기간: 서명일로부터 3년 후 12월 31일까지 유효 (정기적 갱신 필수)
• 세금 절감: 배당금 100만 원 기준 15만 원 절감 (30% → 15%)
• 국내 신고: 금융소득 2,000만 원 초과 시 종합소득세 신고 및 외국납부세액공제 신청

W-8BEN 제출 상태와 유효기간을 정기적으로 확인하여
불필요한 세금 부담을 방지하시기 바랍니다.